编者按：
　　加强水利工程建设管理，确保"工程安全、资金安全、干部安全"，防止"工程上马、干部下马"腐败现象的出现，是当前水利系统从源头上预防职务犯罪、确保领导干部廉洁自律工作的重中之中。淮委治淮工程建设管理局在治理淮河的工程建设中，积极探索实行统一的财务管理，从制度上、源头上加强监管，收到了较好的效果。现将他们的经验予以刊登，供大家参阅。

实施财务统一管理 确保资金安全、干部安全
淮委治淮工程建设管理局

　　淮委治淮工程建设管理局（简称建设局）成立于1998年12月，是隶属于淮河水利委员会的事业单位。2002年经中央机构编制委员会办公室批准纳入中央事业编制系列(三级预算单位)，主要从事治淮工程的建设管理工作。

　　随着国家基本建设管理体制改革的不断深入，公益性工程建设逐渐实行项目法人责任制。淮委建设局作为治淮工程建设项目法人机构对财务实行统一管理，按工程项目核算。通过五年的实践，财务统一管理发挥了积极的作用，从源头上预防和减少了违法违纪行为的发生，为实现工程资金安全、干部安全提供了保障，有力地促进了建设局的党风廉政建设和反腐败工作。主要做法是：

　　一、建设局财务统一管理的方式

　　（一）财务统一管理的基本情况
　　建设局在综合处设立财务科，统一管理建设局的一切财务活动，各现场管理机构不再设立财务机构。财务统一管理的工作内容包括:
　　1、统一编报建设局各工程项目的用款计划；
　　2、统一负责各工程项目的工程价款结算、支付工作；
　　3、统一管理各现场管理机构日常费用支出；
　　4、统一对建设局建设的项目进行项目核算；
　　5、统一编报建设局建设项目各类报表；
　　6、统一处理和协调与主管部门、各项目参建单位的财务关系等。

　　（二）会计核算情况
　　1、会计核算的形式
　　淮委建设局的各建设项目现场管理机构不是会计主体，不进行独立的会计核算，也未实行单位内部二级会计核算。只设置一个会计主体，在建设局本级设置一套总分类帐，按各建设项目进行明细会计核算，会计核算的对象是各直属工程概算项目。
　　2、会计机构及会计人员
　　建设局按批复的机构设置综合处,下设财务科,配备专职财务人员三名,财务人员的岗位要求符合国家的有关规定。
　　3、建设局按照《国有建设单位会计制度》进行会计核算。

　　（三）内控制度情况
　　为规范各种财务经济行为，明确有关部门和人员在建设资金使用中的职责，保证建设资金的安全和干部队伍的安全，按照国家有关法律法规和规章的要求，结合建设局的实际情况，制定了一系列的内部控制制度，并在工作中不断完善。
　　1、《水利部淮委治淮工程建设局章程》，是建设局的纲领性文件，规定了建设局的职责、组织机构和管理形式；
　　2、《水利部淮委治淮工程建设局建设管理责任制大纲》，规定了建设局同各建设项目现场管理机构在工程项目建设管理中职责和权利。按建设项目法人责任制的要求，将建设项目法人对建设项目的资金、质量及工期负责的职责按内部管理的要求进一步分解明确；
　　3、《水利部淮委治淮工程建设局建设项目有关概算费用使用权限划分规定》，规定了建设局及各建设项目现场管理机构工程项目建设有关概算费用的使用职责；
　　4、《淮委治淮工程建设局合同管理办法》，规定了合同管理的目的、依据及程序和手续，对合同的签订、履行、变更等职责权限进行了明确；
　　5、《淮委治淮工程建设局工程价款结算办法》，规定了工程价款结算的原则、依据、及程序和手续，明确了各部门和人员在工程价款中的责任；
　　6、《淮委治淮工程建设局固定资产管理使用办法》、《淮委治淮工程建设局财务报销手续及有关费用标准的规定》等多项制度，明确了建设局资产的购置与管理、日常费用支出等方面的程序和责任。
　　通过一系列的内部控制制度的建立与实施，规范了建设局内部管理行为，统一了建设局在工程价款结算和费用支出的程序和标准。

　　（四）财务管理采取的措施
　　1、银行帐户的设置
　　建设局遵循国家有关帐户管理规定，在建设银行蚌埠淮河水利专业支银行开设建设局的银行帐户，经财政部批准开设了一个基本存款户和一个零余额帐户。
　　2、工程价款的结算
　　建设局按合同规定按月结算工程价款，工地现场机构在每月月底，集中结算工程款，有二种工作方式：（1）局财务科派人去现场结算工程价款，具体作法为，现场机构先把工程款支付申请传真到局财务，局财务按申请书的金额对照合同审核无误后办好汇票，派人去现场办理工程价款结算事项；（2）由施工单位带好相关的结算手续直接来建设局财务科办理工程价款的结算。
　　3、日常费用报销
　　为解决各现场机构日常的费用开支问题，建设局实行备用金制度，根据建设规模核定需要的备用金数额，由现场机构指定人员管理，办理备用金借用手续，需要支出时，经有审批权限的人员批准后，由备用金管理人员统一办理支付，定期来建设局报销；或在财务人员去现场办理工程价款结算的同时，办理费用报销手续。备用金一直保持在同一数量，在工程结束，备用金归还财务。
　　4、间接费用的分摊
　　建设局是按工程项目进行成本核算的，年底一些间接费用需要在有关各项目中进行分摊。需要进行分摊的间接费用有三项，一是建设局各现场机构大多是同时建设二到三个工程项目，建管费平时是按建设项目现场机构进行归集，年底需在所建设的项目中进行分摊；二是建设局发生的公共费用在所有项目之间进行分摊；三是银行存款利息在所有项目中进行分摊。建设局五年来一直执行的费用分摊原则为公共费用按项目当年完成的建安投资比例进行分摊，银行存款利息按当年各项目的平均结余资金余额进行分摊。
　　5、固定资产的管理
　　按《淮委治淮工程建设局固定资产管理使用办法》规定，建设局各工程现场管理机构用开办费购置的固定资产，先要到财务办理固定资产登记手续，建立固定资产卡片，明确管理使用人员，经有关责任人签字后方可到财务报销。建设项目竣工移交的固定资产，按规定办理移交手续。明确资产管理的责任人，保证国有资产的完整性。

　　二、财务统一管理的作用

　　（一）有利于建设资金的安全
　　实行财务统管后，各工地现场机构需要支付的工程款必须经过局财务的审核，局财务直接接受局长领导。在支付每笔工程款前局财务都与合同进行对照，如果发现支付的工程款与合同的要求不一致，局财务会及时与工地现场机构进行沟通，了解原因，必要时直接向局长汇报，以维护合同的严谨。由于建设局财务的相对独立性，增加了对资金拨付的监督制约环节，有效地预防了腐败的发生，保证了建设资金的安全。

　　（二）对干部安全发挥了积极的作用
　　水利建设资金的管理，尽管国家要求严明，但是仍然存在着一些的问题。原因是多方面的，一方面是主观原因，也有一些客观原因，如管理水平低下，管理混乱等，其中管理的水平直接影响到资金使用安全性和有效性。实行财务统一管理，由于财务管理的专业化和稳定性，财务管理行为的规范性，以及监督约束机制的建立，堵塞了管理的漏洞，减少了干部在资金管理使用上犯错误的机会和可能，从而发挥了保证干部安全的积极作用。

　　（三）有利于提高财务管理水平
　　近年来，国家对治淮的投入很大，很多重点工程相继开始建设，每个建设项目均设立单独的财务机构，必然会需要很多财务人员。由于财务人员的素质参差不齐，而且各单位之间的财务交流存在着很多局限性，必然会使各项目建设的财务管理存在着方方面面的问题。实行财务统一管理，使财务人员集中在一个部门工作，可以扬长避短，发挥各自的长处，使治淮直属项目的财务管理水平达到比较高的层次。

　　（四）有利于精简财务人员，提高财务管理专业化水平
　　在原来的基本建设管理模式下，根据建设项目组建临时单位，临时从各个单位抽调财务管理人员，工程竣工后财务人员再回原单位工作。施工高峰期建设局同时设有七个现场机构，如按每个现场机构配备2名财务人员，则需要14名财务人员。而实行财务统一管理后，财务人员大为精简，建设局现在仅有财务人员3人，就可满足建设局财务管理工作的需要，大大提高了工作效率。不仅如此，建设局作为经中编办批复的专业化项目建设管理单位，实行财务统一管理，还能使财务人员专门从事水利基本建设项目财务管理和会计核算工作，做到财务管理专业化，有利于稳定财务管理队伍和提高基本建设项目财务管理水平。

　　（五）有利于规范财务管理行为
　　建设局作为治淮直属工程的项目法人，每一个现场机构都代表着建设局，为规范各现场机构的行为，均衡各现场机构职工的待遇，建设局制定了一系列的内控制度，各工程现场机构统一按制度的要求办理业务，规范了工作程序，减少了工作的随意性。

　　三、财务统管中尚待解决的问题
　　财务统一管理，对规范水利建设资金的使用管理，保证建设资金安全和干部安全起到了积极的作用，但在实施中也存在一些需要解决的问题，有政策方面的原因，也有内部管理方面的原因。这些问题主要表现在以下几个方面。

　　（一）日常工作带来不便
　　一方面，由于水利工程工地一般比较偏远，而且建设局建设的工程项目比较分散,财务统一管理给工程价款的结算带来了很大的不便。现在财政部实行国库集中支付，作为治淮直属工程的项目法人，按财政部要求,所有的预算资金均在蚌埠水利专业银行，而且按财政部的规定只能每天上午办理款项支付。不管是局财务人员去现场，还是施工单位来蚌埠结算，都不太方便，同时也增加了工程价款结算成本。

　　（二）合同管理要同财务统一管理相统一
　　建设局作为一个专门从事基本建设项目建设的专业化单位,合同的履行在财务工作中占有重要的地位。目前建设局虽然对合同实行分级管理,50万元以上的合同由建设局签订,50万元以下的合同由各现场管理机构代表建设局签订,但是合同履行的主要职责还在各现场管理机构,现在这种合同管理模式削弱了财务统一管理的作用,使财务监督变成了事中、事后监督，事前监督没有发挥作用。为使财务统一管理效能进一步发挥,应与合同的统一管理相配合。

　　（三）内部控制制度需进一步完善
　　建设局尽管已建立了一系列内部控制制度，但要使财务统一管理在保证工程资金安全、干部安全中发挥更大的作用,仍需进一步完善内部控制规范。在财务管理方面，需要完善内部会计控制规范，控制对象要进一步细化，并将业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。为使内部管理更好地适应国家对基本建设项目管理和预算体制改革的需要，建设局正在进行GB/T19001-ISO9001:2000版标准的质量体系认证,通过建立文件化的质量管理体系,使建设局在各方面的工作进一步规范化、程序化，从而使财务统一管理在保证资金安全、干部安全方面发挥更大的作用。